Answer:
Sole Mates Inc.
Differential analysis:
                                         Tennis Shoe      Walking Shoe
Unit selling price                      $85                  $100
Unit production costs:
Direct materials                        $19                   $32
Direct labor                                  8                      12
Variable factory overhead          7                       5
Unit variable selling expenses   6                     10
Total variable costs                $40                   $59
Contribution margin per unit $45                   $41             
                                         Tennis Shoe      Walking Shoe   Difference
                                         Alternative 1       Alternative 2
Total contribution margin    $315,000         $287,000       $28,000
Advertising costs                  (100,000)          (100,000)                  0
Total income (loss)             ($215,000)          $187,000      $28,000
Promote the Tennis Shoes (Alternative 1) because it will bring in more contribution margin than Alternative 2.
Explanation:
a) Data and Calculations:
Budgeted advertising costs = $100,000
                                         Tennis Shoe      Walking Shoe
Unit selling price                      $85                  $100
Unit production costs:
Direct materials                        $19                   $32
Direct labor                                  8                       12
Variable factory overhead          7                        5
Fixed factory overhead             16                       11
Total unit production costs    $50                  $60
Unit variable selling expenses   6                     10
Unit fixed selling expenses     20                     15
Total unit costs                       $76                 $85
Operating income per unit      $9                   $15